Die Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden – 7. Änderung (DAC7) ist eine EU-Richtlinie (EU-Richtlinie 2021/514). Sie verpflichtet Online-Marktplätze wie Amazon, Informationen und Finanzdaten von Verkäufern mit einer primären Adresse in der EU zu sammeln, zu überprüfen und den zuständigen Behörden zu melden. Ziel ist es, die Steuertransparenz zu erhöhen und Steuerhinterziehung zu verhindern.
Bin ich betroffen?
Du bist von DAC7 betroffen, wenn du:
In einem beliebigen EU-Land niedergelassen bist, unabhängig davon, in welchem Store du verkaufst, und
Einen Umsatz von mindestens 2.000 € erzielst oder im laufenden oder einem folgenden Kalenderjahr mindestens 30 Transaktionen tätigst.
Was sind meine Verpflichtungen, wenn ich betroffen bin?
Um die DAC7-Compliance zu gewährleisten, musst du folgende Maßnahmen ergreifen:
Einreichen der erforderlichen Informationen: Gib die erforderlichen Informationen im Portal zur Einhaltung der DAC7-Gesetzgebung ein. Es ist ratsam, dies so schnell wie möglich zu tun. Du hast eine Frist von 60 Tagen nach Erhalt der ersten Benachrichtigung von Amazon.
Regelmäßige Bestätigung der Daten: Bestätige sämtliche Daten und Erklärungen alle 36 Monate oder jedes Mal, wenn du proaktiv Änderungen an einem der Datenpunkte vornimmst, erneut im selben Portal.
Hinweis: Du musst diese Informationen für jeden Store hinzufügen, in dem du aktiv bist. Die EU-Länder gelten als ein einziger Store. Wenn du also nur in EU-Ländern verkaufst, musst du diese Maßnahme nur einmal im EU-Store deiner Wahl abschließen. Wenn du Produkte in EU-Stores und in anderen Stores (z.B. USA, Japan, Australien) verkaufst, musst du diese Aktion in einem EU-Store deiner Wahl und in jedem anderen Nicht-EU-Store durchführen, in dem du aktiv bist.
Welche Informationen muss ich Amazon bereitstellen?
Die erforderlichen Informationen variieren je nachdem, ob du als juristische Person oder als Einzelperson tätig bist.
Juristische Person:
Eingetragener Firmenname
Primäre Adresse
Alle ausgestellten Steuernummern sowie den jeweiligen Mitgliedsstaat, der sie ausgestellt hat
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (sofern verfügbar)
Handelsregisternummer des Unternehmens
Sämtliche ständigen Niederlassungen, über die relevante Tätigkeiten in der EU ausgeübt werden, mit Ausnahme der primären Adresse (sofern vorhanden)
Einzelperson:
Vor- und Nachname
Primäre Adresse
Alle ausgestellten Steuernummern sowie den jeweiligen Mitgliedsstaat, der sie ausgestellt hat
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (sofern verfügbar)
Geburtsdatum
Geburtsort (nur falls keine Steuernummer verfügbar ist)
Hinweis: Ein Unternehmen ist eine "juristische Person", während eine Einzelperson eine "natürliche Person" ist.
Was ist eine Steuernummer?
Die Steuernummer (TIN; Tax Identification Number) ist eine eindeutige Zahlenfolge zur Identifizierung von Personen. Für Unternehmen ist die entsprechende Nummer die Handelsregisternummer. Das Format der Steuernummer variiert je nach EU-Land. Gehe auf diese Seite, um mehr über die Anforderungen an Steuernummern in deinem Land zu erfahren.
Welche Konsequenzen hat ein Verstoß gegen die Richtlinien?
Wenn du die geforderten Informationen nicht innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt der ersten Benachrichtigung von Amazon bereitstellst oder die Überprüfung fehlschlägt, werden deine nicht-konformen Konten deaktiviert und dein Guthaben einbehalten, bis die Informationen bereitgestellt und bestätigt wurden.
Wer verwaltet die Meldung von DAC7-Informationen an die Behörden?
Amazon ist verpflichtet, Daten für betroffene Verkäufer zu sammeln, zu überprüfen und an die Behörden zu melden. Weitere Informationen zur Berichterstattung findest du unter der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden – 7. Änderung (DAC7).
Häufig gestellte Fragen zur DAC7
Ist DAC7 eine neue Steuer? Nein, DAC7 ist eine EU-Richtlinie mit Transparenzregeln, die für alle digitalen Anbieter gelten.
Handelt es sich hierbei um eine einmalige oder fortlaufende Meldepflicht? Ab dem 1. Januar 2023 gilt DAC7 als jährliche Meldepflicht. Es liegt in deiner Verantwortung, DAC7-Informationen alle 36 Monate oder bei Änderungen zu aktualisieren.
Meine primäre Adresse befindet sich in der EU, ich verkaufe aber nur außerhalb der EU. Bin ich betroffen? Ja, DAC7 betrifft Verkäufer mit einer primären Adresse in der EU, unabhängig davon, in welchem Store sie verkaufen.
Wo erhalte ich die erste Benachrichtigung von Amazon? Du erhältst eine Benachrichtigung in deinem "Seller Central"-Konto über das Dashboard "Benachrichtigungen".
Was passiert, wenn ich die erforderlichen Informationen nicht rechtzeitig bereitstellen kann? Falls du die Informationen nicht rechtzeitig bereitstellst, werden deine nicht-konformen Amazon Konten deaktiviert und dein Guthaben wird einbehalten. Nachdem du die Informationen bereitgestellt hast und diese erfolgreich überprüft wurden, wird dein Konto innerhalb von 48 Stunden wieder aktiviert.
Was ist ein meldepflichtiges Kalenderjahr? Für DAC7 verläuft das meldepflichtige Kalenderjahr von Januar bis Dezember.
Was passiert, nachdem ich Amazon alle Informationen bereitgestellt habe? Nachdem du deine Informationen im DAC7-Compliance-Portal übermittelt hast, prüft Amazon diese. Die Überprüfung kann bis zu 30 Tage dauern. Du wirst benachrichtigt, sobald die Überprüfung abgeschlossen ist.
Weitere Informationen findest du unter der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden – 7. Änderung (DAC7).
Disclaimer: Die Informationen in diesem Dokument stellen keine rechtliche, steuerrechtliche oder sonstige professionelle Beratung dar und dürfen nicht als solche verwendet werden. Bei Fragen wende dich bitte an deinen Steuerberater oder Rechtsberater.
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